2026年第一个月，高净值家庭必须做的CRS准备！

2026年伊始，全球税务透明化进程已进入新阶段。随着CRS（共同申报准则）体系的不断完善，高净值家庭面临的跨境税务规划环境发生了显著变化。

对于高净值家庭而言，理解这些变化并提前部署，已从战略规划变为紧迫的合规刚需。

#01

2026年CRS新规的重大变化

2026年被业界视为“CRS 2.0”实施的起点，申报范围和精细程度全面提升。

📌 加密资产纳入监管

电子货币、央行数字货币等已被纳入“金融账户”定义，这意味着持有加密资产的投资者需要像对待传统金融资产一样进行申报。

📌 报送字段更加精细

金融机构需标注账户控制人的具体类型（如受益人、受托人、保护人等），并记录是否已取得有效自我声明。税务当局借此可清晰还原出完整的资产控制结构图。

对于跨境家庭来说，“双重税务居民” 问题的处理更为严格。金融机构被要求收集全套税籍信息，方便各税务当局依据协定中的“加比规则”判定最终税务居民归属。

📌 尽职调查标准提升

金融机构不能仅凭客户提供的自我声明进行判断，还需验证声明的合理性。对高净值账户（通常指余额超过100万美元），金融机构会进行逐年复核。

#02

2026年为CRS做的准备事项：

四项紧迫行动清单

面对CRS监管的全面升级，高净值家庭需立即启动以下四项系统性准备工作，以确保合规并规避潜在风险。

01全面资产盘点

即梳理个人及家族成员名下所有境内外金融账户（包括银行、证券、保险、加密资产等），核心是制作清单并明确每个账户的最终实际控制人，以应对穿透式审查。

02审视离岸架构

评估现有离岸公司、信托等架构的经济实质与商业目的合理性。对缺乏真实运营的空壳架构，应考虑简化或注入业务，避免被认定为“被动非金融机构”。

03复核税收居民身份

依据生活、工作、经济利益中心等实质性连结，重新确定每位关键成员准确的税收居民身份。对于身份复杂者，需准备合理解释文件，防止信息被多国交换引发税务争议。

04建立合规机制

将CRS合规纳入年度财务流程，设立提醒或委托专业顾问，确保及时完成各辖区税务申报（如中国个税汇算中申报境外所得），并对金融机构的尽职调查要求作出准确、一致的回应。

#03

高净值家庭如何未雨绸缪：

以身份规划引领资产再平衡

随着全球税务透明化，高净值家庭的策略核心应从被动合规转向主动布局。其中，前瞻性的税务居民身份规划，是优化CRS信息流向、实现全球资产战略性配置的关键工具。

有效的规划并非简单获取一纸身份，而需与资产配置进行系统性的协同重构。以下是一个可供参考的实践框架：

👉第一步：明确目标并匹配身份选项

规划始于明确主要诉求（如税务优化、居住便利、教育医疗等）。

在此基础上，可评估包括香港、新加坡，或欧洲部分国家（如葡萄牙、希腊、马耳他）在内的多种主流身份规划选项。这些地区通常具备税制清晰、金融环境成熟或居住属性优越的特点。

👉 第二步：基于新身份重塑资产架构

在合法完成身份转换后，应有步骤地重构资产持有与管理架构。

例如，可以新身份为核心，开设新的金融账户、设立持有平台或调整投资主体，使得相关资产的CRS信息能够指向新的税务居民国。此举旨在实现资产信息流的合规设计与有效管理。

👉 第三步：确保实质连结与持续合规

成功规划的关键在于建立并维持与新身份相符的实质性连结，如满足法定的居住要求、创造本地关联等。

同时，必须严格遵守新身份所在地区的税务申报义务，确保整个安排的长期稳固与有效。

2026年CRS新规的升级，标志着全球税务透明进入了更深的阶段。对高净值家庭来说，这不仅是合规程序的更新，更是财富管理逻辑的转变。

主动完成必要的准备和规划，不仅能有效管理风险，更能为财富的长期稳健与传承打下更牢固的基础。

如果您有规划CRS的需求，欢迎垂询！